2020年6月8日，多家媒體報(bào)道，瑞幸造假事件國(guó)內(nèi)的調(diào)查取得進(jìn)展，有關(guān)部門已掌握了瑞幸董事長(zhǎng)陸正耀對(duì)于公司財(cái)務(wù)造假的指令性電子郵件，“已經(jīng)掌握作假的諸多證據(jù)，稅收方面瑞幸為虛增交易交了稅”。
自爆造假之后，CEO錢治亞與COO劉劍已被撤職，陸正耀成為輿論爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，“我的風(fēng)格可能太激進(jìn)，企業(yè)跑的太快，也導(dǎo)致很多問(wèn)題，但我絕不是以概念做局去欺騙投資人?！标懻欢裙_聲明力圖重塑形象，“我都會(huì)傾盡全力維持門店運(yùn)營(yíng)，竭盡所能挽回股東損失，讓瑞幸這個(gè)品牌能夠走下去?！?/span>
然而隨著越來(lái)越多證據(jù)浮現(xiàn)，陸正耀面臨的首要問(wèn)題不再是如何經(jīng)營(yíng)，而是可能面臨刑事追責(zé)以及在國(guó)內(nèi)被投資者起訴要求民事賠償。
虛假報(bào)稅要遭處罰
自瑞幸造假事件爆發(fā)以來(lái)，不僅其自身從云端跌落到低谷，還引發(fā)了中概股的信任危機(jī)。
但5月22日開始，瑞幸股價(jià)卻開啟了反彈模式，從最低點(diǎn)為1.33美元，到6月5日的最高點(diǎn)6.79，反彈了最多410.53%。
外界一直在猜測(cè)是否有“援軍”，沒有想到等來(lái)的是事態(tài)升級(jí)。
據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，數(shù)名接近瑞幸自查調(diào)查組人士透露，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局和財(cái)政部先后對(duì)瑞幸進(jìn)行了調(diào)查，已經(jīng)掌握作假的諸多證據(jù)，稅收方面瑞幸為虛增交易交了稅。
一位接近監(jiān)管人士表示，監(jiān)管層已掌握了瑞幸董事長(zhǎng)陸正耀對(duì)于公司財(cái)務(wù)造假的指令性的電子郵件。這意味著，陸正耀極有可能是造假事件背后的“策劃人”。
那么，企業(yè)虛增交易為什么會(huì)導(dǎo)致如此嚴(yán)重的后果？瑞幸及作為“策劃人”的陸正耀又會(huì)面臨怎樣的刑責(zé)？
一名私募人士告訴鋅刻度，“企業(yè)虛增交易納了稅，其目的就是合法化，用較低的稅收成本換取較高的紙上富貴。”
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文曾公開表示，企業(yè)所得稅是由企業(yè)自主申報(bào)：“正是一些上市公司由于虛增收入和利潤(rùn)能提振股價(jià)，帶來(lái)更多的利益，所以才愿意多交企業(yè)所得稅，但這種虛增收入利潤(rùn)做法破壞市場(chǎng)秩序和稅收征管秩序?！?/span>
根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。
換而言之，瑞幸因造假可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的直接罰款。
這點(diǎn)罰款對(duì)瑞幸而言似乎影響不大，但一名企業(yè)主告訴鋅刻度其另有玄機(jī)：“一旦屬實(shí)，則瑞幸有可能納稅信用等級(jí)被評(píng)為D級(jí)，之后會(huì)被稅務(wù)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，這日子就不好過(guò)了。更為關(guān)鍵的是，稅務(wù)會(huì)建議相關(guān)部門在經(jīng)營(yíng)、投融資、進(jìn)出口、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止，倘若上述措施有一兩條或者多條被采用，企業(yè)就要跪了?！?/span>
而相較于稅務(wù)處罰，對(duì)于瑞幸和陸正耀而言，將面臨的更嚴(yán)重后果，很有可能是會(huì)被進(jìn)一步追責(zé)。
陸正耀最高可判25年監(jiān)禁
前為某世界500強(qiáng)公司法律顧問(wèn)、現(xiàn)為獨(dú)立執(zhí)業(yè)律師的周玉婕接受鋅刻度專訪時(shí)，她一針見血指出，倘若虛增交易被證實(shí)屬實(shí)，將面臨個(gè)人與公司的雙重處罰。
瑞幸涉嫌財(cái)務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)，難逃《中華人民共和國(guó)證券法》的處罰，“在以前，對(duì)于虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的違法行為，定格處罰為60萬(wàn)元，2020年3月3日之后新版《中華人民共和國(guó)證券法》正式實(shí)施，定格處罰升至1000萬(wàn)元?！?/span>
依據(jù)美國(guó)2002年頒布的《薩班斯法案》，一旦提供不實(shí)財(cái)報(bào)、故意進(jìn)行證券欺詐被坐實(shí)，公司要被頂格處罰2500萬(wàn)美元，這意味著瑞幸在中美兩國(guó)